A transição para um novo modelo tributário tende a ser complexa e exigirá protagonismo de diversas áreas, como por exemplo a tributária, contábil, fiscal, controladoria, jurídica, finaceira e afins. Nesse contexto, a modelagem de cenários após a reforma tributária pode transformar o futuro da sua empresa e principalmente, o da sua carreira.
Reforma Tributária e os perfis comportamentais
Em um momento delicado e de mudanças como esse, geralmente, emergem 03 perfis comportamentais no mercado:
- Quem vai se queixar (entrando em estado de contestação e negação);
- Quem vai procrastinar (entrando em estado de inércia);
- Quem vai se antecipar (agindo massivamente).
Sabemos que virão ainda muitas mudanças nos próximos dias, meses e anos sobre a Reforma Tributária, entretanto dois pontos podemos entender como líquidos e certos:
De um lado, enfrentaremos um período de transição tumultuado e complexo, ainda mais desafiador do que foi a implementação do SPED no Brasil.
Do outro, surgirão inúmeras oportunidades profissionais para aqueles que se anteciparem, compreenderem e aplicarem inteligência tributária e de negócios nas estratégias empresariais. Essas oportunidades incluem a capacidade de reduzir impactos, planejar e coordenar ações táticas, implementar novas políticas e tecnologias para melhorar a saúde financeira e o desempenho operacional, prevenir riscos e criar ações estruturadas que se tornem diferenciais competitivos.
Como primeiro passo, é fundamental realizar um diagnóstico estruturado e detalhado, permitindo que a empresa se prepare adequadamente e minimize os impactos negativos. Esse diagnóstico deve proporcionar uma compreensão clara do estado atual (ponto A) e traçar um caminho estratégico para o futuro desejado (ponto B).
A modelagem de cenários na Reforma Tributária
A modelagem e projeção de cenários são ferramentas essenciais para entender os impactos financeiros, tributários e operacionais da Reforma Tributária. Sem essas análises, as empresas correm o risco de serem pegas de surpresa por mudanças significativas que podem afetar sua lucratividade e competitividade. Compreender quanto se paga efetivamente de impostos permite uma comparação direta com as novas regras de apuração e alíquotas propostas pela reforma.
Impactos da Reforma por Segmento
Serviços: Empresas de serviços, que atualmente pagam ISS, podem ver uma mudança significativa com a nova sistemática de unificação de tributos. O aproveitamento de créditos tributários mais amplo pode ajudar a amenizar o aumento das alíquotas de CBS e IBS, todavia, é importante mapear e entender a alíquota efetiva, pois ela pode mudar drasticamente, impactando diretamente a precificação dos serviços.
Indústria: Para a indústria, a substituição de diversos tributos por um IVA-Dual pode simplificar o processo de apuração e recolhimento de impostos. No entanto, é crucial realizar simulações para entender como as novas alíquotas afetarão os regimes especiais, o custo de produção e distribuição e, consequentemente, o preço final dos produtos no mercado.
Comércio: O comércio, que lida com uma cadeia complexa de fornecedores e clientes, precisa avaliar como a reforma afetará a carga tributária ao longo da cadeia de valor. Considerando que geralmente o varejo possui uma margem de lucro apertada, a modelagem pode ajudar a identificar pontos de aumento ou redução de custos, permitindo ajustes estratégicos.
Compreendendo os Impactos da Reforma Tributária
A projeção de cenários permite dimensionar os impactos financeiros, tributários e operacionais da reforma. Por exemplo, uma empresa pode descobrir que a nova alíquota do IVA-Dual é mais alta do que a soma das alíquotas atuais de PIS, Cofins e ICMS. Isso pode levar a um aumento na carga tributária total, exigindo ajustes no orçamento e na estratégia de preços.
Além dos impactos financeiros, é importante considerar os riscos operacionais. A transição para um novo sistema tributário pode exigir mudanças significativas nos sistemas de TI, treinamento de pessoal e adaptação de processos internos. Por outro lado, a simplificação tributária pode trazer oportunidades de ganho de eficiência e redução de custos administrativos.
Com base nas simulações e projeções, as empresas podem desenvolver um planejamento estratégico para a transição. Isso inclui a revisão de contratos, renegociação com fornecedores e clientes, revisão da malha logística e a adaptação de estratégias de mercado. O objetivo é minimizar os impactos negativos e aproveitar as oportunidades de melhoria.
A Reforma Tributária é inevitável e necessária para a modernização do sistema tributário brasileiro. No entanto, a transição exige um diagnóstico estruturado e detalhado. A identificação da alíquota efetiva atual e a realização de simulações de recolhimento de impostos pós-reforma são passos cruciais para que as empresas possam se preparar adequadamente. Com um planejamento estratégico bem elaborado, é possível minimizar os impactos negativos e aproveitar as oportunidades de melhoria, garantindo a competitividade e sustentabilidade no novo cenário tributário.
Sobre o Autor
Aurélio Souza é formado em Administração de Empresas e atualmente é Sócio-Diretor Comercial da Consult.
